Documenti fiscali rilasciati da Airbnb

Airbnb emette annualmente diversi tipi di documenti fiscali statunitensi sul reddito e informativi. Il tipo di documento che ti viene rilasciato dipende dai compensi che ricevi attraverso la nostra piattaforma.

Nota: potresti ricevere più di un tipo di documento, ciascuno associato a una diversa modalità di pagamento.

Panoramica sui documenti fiscali

Questa tabella presenta un breve riepilogo dei diversi documenti fiscali emessi da Airbnb. Per ulteriori informazioni, consulta le specifiche sezioni di questa pagina.

Modulo 1099-K

Il modulo 1099-K riporta le transazioni di pagamento lorde elaborate per tuo conto da Airbnb. In qualità di TPSO (third-party settlement organization), Airbnb è tenuta dall'Internal Revenue Service (IRS) e dalle autorità fiscali statali a rilasciare il modulo 1099-K agli host cittadini o residenti negli Stati Uniti che superano le soglie previste per la dichiarazione dei redditi tramite il suddetto modulo.

Scopri di più sulla dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti per gli host e sulla dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti per gli host. Puoi anche consultare il nostro articolo dedicato alle domande frequenti in ambito fiscale.

Quando emette Airbnb il modulo 1099-K?

Se soddisfi i requisiti di rendicontazione fiscale degli Stati Uniti per un anno fiscale, dovresti ricevere il tuo modulo fiscale per posta e/o trovarlo nella sezione Tasse del tuo account entro il 31 gennaio successivo all'anno civile relativo alla dichiarazione.

Chi ha i requisiti per ricevere il modulo 1099-K?

Per l'anno civile 2023, ti verrà rilasciato un modulo 1099-K se superi una o più delle seguenti soglie per cui l'IRS impone di presentare la dichiarazione dei redditi a livello federale:

• Compensi lordi superiori a 20.000 USD e oltre 200 transazioni nell'anno civile 2023, anche se distribuite su più account, purché collegati allo stesso numero d'identificazione fiscale. Saranno emessi comunque moduli 1099-K distinti per ciascun account.
• Ti sono state trattenute imposte statunitensi sui tuoi pagamenti.
• Risiedi in uno Stato o distretto in cui la soglia applicabile per la dichiarazione dei redditi è più bassa. Consulta l'elenco degli Stati e distretti di seguito.

Stati o distretti con soglie più basse per la dichiarazione dei redditi

I seguenti stati o distretti prevedono soglie inferiori per la dichiarazione dei redditi: Distretto di Columbia, Illinois, New Jersey, Maryland, Massachusetts, Missouri, Vermont e Virginia. Se superi la soglia dello Stato ma non quella federale dell'IRS, il modulo 1099-K verrà presentato solo a livello statale.

Interpretare il modulo 1099-K

Per gli host (titolari degli annunci)

Pagamenti lordi: il modulo 1099-K riporta i pagamenti lordi elaborati per tuo conto attraverso la piattaforma di Airbnb. Gli importi indicati rappresentano i totali lordi delle prenotazioni (inclusi tasse e costi di Airbnb ed eventuali spese di pulizia/tasse di soggiorno che ci hai incaricato di riscuotere e versare per tuo conto più tutti i compensi dei co-host) e i pagamenti a seguito di risoluzioni ricevuti dagli ospiti.

Gli importi non tengono conto dei costi e commissioni di Airbnb. I totali non sono soggetti alle modifiche e alle cancellazioni delle prenotazioni effettuate dopo il check-in dell'ospite. I compensi condivisi con i co-host tramite la funzionalità dedicata non influiranno sull'importo che verrà indicato al titolare dell'annuncio ai fini della dichiarazione dei redditi. Inoltre, il modulo 1099-K dell'host includerà l'importo totale lordo delle prenotazioni.

Ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale per verificare come presentare il modulo 1099-K all'interno della tua dichiarazione dei redditi e per conoscere eventuali detrazioni applicabili.

Esempio

Per i co-host

Transazioni dei pagamenti: il modulo 1099-K riporta i pagamenti elaborati per tuo conto attraverso la piattaforma di Airbnb. Gli importi elencati rappresentano le somme in denaro che hai ricevuto come specificato dal titolare dell'annuncio.

I totali non sono soggetti alle modifiche e alle cancellazioni effettuate dopo il check-in dell'ospite. Ti consigliamo di rivolgerti a un commercialista per capire come presentare il modulo 1099-K all'interno della tua dichiarazione dei redditi e per conoscere eventuali detrazioni applicabili.

Ritenute fiscali federali sul reddito

Nel caso in cui siano previste ritenute fiscali federali sul reddito, il totale di queste trattenute per l'anno civile di riferimento sarà indicato nel 4° riquadro. Applichiamo ritenute fiscali federali sul reddito solo quando siamo obbligati per legge a farlo. Alcune delle motivazioni più comuni sono:

• Al momento dell'accredito di un compenso, non disponevamo del tuo profilo fiscale statunitense.
• L'IRS ha richiesto l'applicazione di queste trattenute.

Scopri di più sulle ritenute fiscali statunitensi.

Più account Airbnb con lo stesso identificativo fiscale

Se disponi di più account Airbnb che utilizzano lo stesso numero d'identificazione fiscale, gli importi lordi delle transazioni e i totali delle prenotazioni vengono aggregati per determinare se superi le soglie di dichiarazione federali e/o statali previste dall'IRS.

Qualora la somma superi la soglia prevista, ti forniremo un modulo 1099-K per ogni tuo account. Ad esempio, se hai quattro account, riceverai quattro moduli 1099-K distinti.

Singolo account Airbnb con più profili fiscali

Se il tuo account utente ha più profili fiscali attivi e sono stati emessi più moduli 1099, dovrai sommare i totali di tutti questi moduli e confrontarli con quelli indicati nella scrivania dei guadagni.

Se un host ha predisposto compensi per uno o più co-host, questi ultimi aggiungeranno le proprie informazioni fiscali e riceveranno il modulo 1099 dal proprio account Airbnb.

Come interpretare correttamente il modulo 1099-K

Per conciliare il modulo 1099-K puoi fare riferimento al Riepilogo dei guadagni e/o alla Cronologia delle transazioni nel tuo account.

Riepilogo dei guadagni

• Guadagni lordi: corrispondono al riquadro 1a del modulo 1099-K e includono il prezzo medio per notte, le spese di pulizia, le tasse raccolte e trasferite a te (regime di tassazione trasparente), i compensi elargiti a favore dei co-host e i risultati di eventuali conciliazioni, laddove applicabili.
• Costi del servizio di Airbnb: rappresentano gli importi totali detratti dal tuo guadagno lordo.
• Colonna delle correzioni: mostra tutte le rettifiche relative ai tuoi compensi.

Scrivania dei guadagni

• Segui questo percorso: Scrivania dei guadagni > sezione Pagate > Mostra tutte le transazioni pagate. Quindi, seleziona l'intervallo pertinente (ad esempio: da gennaio a dicembre 2023), poi scegli Invia la richiesta.
• Dopodiché, seleziona Ottieni report > Crea report per scaricare il file .csv.
• Apri il file CSV e filtra la colonna Annualità guadagni per l'anno fiscale applicabile (esempio: 2023).
• Nella colonna Tipo, deseleziona Modifica Risolutiva e Compenso.
• Il reddito lordo da dichiarare corrisponde al totale delle colonne Importo e Costi dell'host, e dovrebbe essere mostrato nel riquadro 1a del modulo 1099-K.

Se sono presenti correzioni negative, dovrai escluderle dal modulo 1099-K che riporta le transazioni lorde prima delle suddette. Gli importi contenuti nelle altre colonne, incluse quelle dedicate a spese di pulizia, spese di gestione e tasse di soggiorno, sono dettagliati e, se dichiarabili, già inclusi nel totale. Le tasse di soggiorno riscosse e versate da Airbnb non vengono conteggiate nell'importo lordo.

Nota:

• Se hai anche ricevuto un modulo 1099-MISC, il report sui guadagni annuali e la scrivania dei guadagni includeranno queste transazioni.
• Se il tuo account utente ha più profili fiscali attivi e sono stati emessi più moduli 1099, dovrai sommare i totali di tutti questi modelli e confrontarli con quelli indicati nella scrivania dei guadagni.

Modulo 1099-MISC

Il modulo 1099-MISC è un documento fiscale che Airbnb invia agli host e ai co-host con cittadinanza o residenza fiscale negli Stati Uniti che ricevono compensi da Airbnb non pertinenti a prenotazioni di alloggi o Esperienze. In generale, questo modulo riporterà gli accrediti per pagamenti promozionali, bonus, premi, incentivi e risoluzioni arbitrate da Airbnb, transazioni considerate come soggette a dichiarazione dei redditi e non previste nei moduli 1099-K e 1099-NEC.

Gli host e i co-host Luxury Retreats con cittadinanza o residenza fiscale negli Stati Uniti che hanno guadagnato almeno 600 USD nell'anno civile riceveranno un modulo 1099-MISC. Gli importi indicati sul modulo 1099-MISC non tengono conto dei costi e commissioni di Airbnb.

Nota: se la tua classificazione fiscale è C o S corporation (incluse le LLC rientranti nelle suddette tipologie) come indicato nel tuo modulo W-9, potresti godere dell'esenzione rispetto alla ricezione del modulo 1099-MISC.

Modulo 1099-NEC

Il modulo 1099-NEC è un documento fiscale che Airbnb invia ai fornitori di servizi con cittadinanza o residenza fiscale negli Stati Uniti, come fotografi, traduttori e addetti alla portineria, che ricevono un compenso (complessivo) pari o superiore a 600 USD nell'anno civile. Gli importi indicati in questo modulo non tengono conto dei costi del servizio di Airbnb (dove previsti).

Nota: se la tua classificazione fiscale è C o S corporation (incluse le LLC rientranti nelle suddette tipologie) come indicato nel tuo modulo W-9, potresti godere dell'esenzione rispetto alla ricezione del modulo 1099-NEC.

Se non sei host Airbnb e offri servizi per Airbnb per conto di un fornitore di terze parti, sarà quest'ultimo a emettere il tuo documento fiscale. Il tipo di documentazione che riceverai dipende dalla classificazione fiscale di tale fornitore e dai requisiti di rendicontazione a cui è soggetto.

Modulo 1042-S

Il modulo 1042-S è un documento fiscale che Airbnb invia agli host che non hanno la cittadinanza o la residenza fiscale negli Stati Uniti (Airbnb e Luxury Retreats), che hanno presentato un modulo W-8 e percepiscono un reddito da Airbnb nel suddetto paese. Gli importi indicati sul modulo 1042-S non tengono conto dei costi e commissioni di Airbnb.

Dove posso trovare i documenti fiscali che mi sono stati rilasciati?

Se ti è stato rilasciato un documento fiscale, puoi ottenerne una copia nel tuo account Airbnb.

• Clicca sull'immagine del tuo profilo e seleziona Account.
• Nella pagina Account, seleziona Imposte.
• Nella sezione Contribuenti, seleziona l'icona >.
• Nella scheda Documentazione fiscale trovi l'elenco dei documenti di questo tipo che ti sono stati rilasciati negli ultimi 4 anni.

In alternativa, puoi trovare tutti i documenti fiscali relativi al tuo account utente:

1. Vai alla scrivania dei guadagni.
2. Seleziona Informazioni fiscali > Documenti fiscali.

Vai alla scheda Documenti fiscali per consultare l'elenco di tutti i documenti di questo tipo che ti sono stati rilasciati negli ultimi 4 anni.

Risoluzione di problemi relativi alla documentazione fiscale

Se hai difficoltà a confrontare le transazioni con i tuoi documenti fiscali oppure se riscontri errori relativi al nome, al numero d'identificazione fiscale o all'importo indicato in tali documenti, consulta le nostre istruzioni per richiedere una correzione.

Nota: possiamo fornire un modulo aggiornato solo dopo aver esaminato il problema e confermato la presenza di eventuali errori.