Condivisione dei dati fiscali ai sensi della direttiva DAC7

1. Informazioni generali sulla DAC7

In questo articolo:

La direttiva del Consiglio UE 2021/514 ("DAC7") impone alle aziende digitali come Airbnb di raccogliere e comunicare le informazioni fiscali degli host che ricevono proventi tramite la piattaforma.

Per "Host" si intende qualsiasi utente che pubblichi un annuncio o proponga alloggi in locazione su Airbnb.

Per "Co-host" si intende un co-host registrato sulla piattaforma di Airbnb, come definito nei nostri Termini per i co-host.

Secondo la definizione della direttiva DAC7, il paese in cui una persona risulta "residente" è quello in cui si trova il suo indirizzo principale.

Il termine "Stato membro" indica uno dei 27 Stati membri dell'UE.

A chi si applica la DAC7?

La DAC7 si applica a host e co-host che ricevono profitti dalla locazione di uno o più alloggi, posto che siano residenti in uno Stato membro dell'UE o che l'alloggio si trovi in uno di quei paesi.

L'obbligo di Airbnb di condividere i dati si applica al mio annuncio?

Se pubblichi un annuncio relativo a un alloggio situato in uno Stato membro o se sei residente in uno Stato membro, i tuoi dati saranno condivisi con il paese o i paesi interessati. Se disponi di un numero di identificazione fiscale (TIN) in un paese diverso da quello in cui risiedi, potremmo condividere i dati anche con l'autorità fiscale di quel paese.

Si tratta di una richiesta una tantum o di un obbligo di comunicazione continua?

La comunicazione ai sensi della DAC7 è un obbligo di rendicontazione annuale. I tuoi dati saranno condivisi ogni gennaio per tutti i proventi e le informazioni dell'anno precedente. La DAC7 è in vigore dal 1° gennaio 2023 e le informazioni relative all'anno solare 2023 saranno condivise nel mese di gennaio 2024.

Quali dati devono essere condivisi con le autorità fiscali dell'UE?

Ai sensi della DAC7, un gestore di piattaforma è tenuto a comunicare le tue informazioni fiscali tramite l'autorità fiscale del proprio Stato membro di residenza. Nel caso di Airbnb si tratta di Irish Revenue (il fisco irlandese). Airbnb comunicherà le informazioni fiscali correlate agli alloggi nell'UE interessati all'Irish Revenue per gli host e co-host che hanno ospitato o ricevuto proventi nell'anno di riferimento. L'Irish Revenue condividerà le informazioni con le autorità competenti degli altri Stati membri.

I dati di host e co-host rientrano nell'ambito di applicazione della normativa.

Con gli Stati membri interessati saranno condivise le seguenti informazioni:

2. In che modo la DAC7 mi riguarda?

Airbnb è tenuta a raccogliere le informazioni dei contribuenti e a comunicarli alle autorità fiscali per tutti gli host e gli alloggi situati nell'UE.

La DAC7 è in vigore dal 1° gennaio 2023. Se in qualità di host non fornirai le informazioni obbligatorie da inoltrare alle autorità fiscali, Airbnb sarà tenuta a bloccare i compensi. In tal caso, ti fornirà un preavviso. 

I pagamenti verranno sbloccati solo una volta che avrai inserito i dati sui contribuenti.

3. Come posso inserire le mie informazioni?

Airbnb ti invierà notifiche, email e messaggi per chiederti di completare questa operazione.

Per fornire le tue informazioni, devi seguire 2 passaggi:

1. Controlla e conferma le informazioni legate alla tua attività di host:
   1. Verifica i tuoi dati personali o aziendali.
   2. Per continuare, conferma che siano aggiornati. Nel caso in cui tu debba modificarli, riceverai una notifica via email.
2. Fornisci il tuo numero di identificazione fiscale (NIF)
   1. Secondo la direttiva DAC7, indipendentemente da dove si trovano gli alloggi che proponi in locazione, se risiedi nell'UE dobbiamo condividere il NIF del tuo paese di residenza.
   2. Se disponi di uno o più alloggi nell'UE, indipendentemente dal paese in cui risiedi, ai sensi della direttiva DAC7 dovremo fornire un numero NIF per ciascun Stato membro in cui si trovano.

Se ospiti in autonomia e non disponi di un numero NIF per nessuno dei paesi in cui proponi un alloggio in locazione, puoi indicarci la tua città di nascita.

Per fornire le tue informazioni fiscali, segui questi passaggi:

1. Accedi al tuo account di host.
2. Seleziona l'immagine del tuo profilo e poi Account.
3. Nella pagina Account, seleziona Tasse.
4. Scegli Aggiungi imposta.
5. Seleziona Unione europea.
6. Controlla e conferma che i tuoi dati siano corretti.
7. Fornisci il numero di identificazione fiscale (NIF) relativo al tuo paese di residenza.
8. Fornisci un NIF per ogni paese in cui affitti almeno un alloggio al di fuori di quello di residenza.
9. Compila le informazioni fiscali e seleziona Salva.

Per i titolari di account con partita IVA

Chi possiede una partita IVA dovrà fornire anche il relativo numero. Se è il tuo caso, segui questi passaggi:

1. Vai su Account > Tasse.
2. Seleziona Aggiungi un numero di partita IVA.
3. Inserisci le informazioni sulla partita IVA della persona titolare dell'account.

Si è verificato un errore quando ho provato a inserire il mio codice fiscale. Come faccio a risolvere il problema?

Fai riferimento al seguente elenco per il formato del codice fiscale previsto da ciascun paese per le persone fisiche e le imprese in base alle linee guida dell'OCSE. Consulta il tuo commercialista per avere una conferma. Controlla i dati che hai inserito e riprova.

4. Domande frequenti

1. Come faccio ad aggiungere informazioni fiscali multiple al mio account? 

Puoi comunicare tutte le informazioni fiscali aggiuntive che ritieni necessarie.

1. Tocca o clicca sull'immagine del tuo profilo e seleziona Account.
2. Nella pagina Account, scegli Tasse.
3. In corrispondenza dell'elenco delle informazioni fiscali che hai già fornito, seleziona Aggiungi le nuove informazioni fiscali.

2. Affitto più alloggi nello stesso paese. Quali informazioni devo fornire?

Secondo la direttiva DAC7 dovrai condividere i tuoi dati fiscali, ad esempio un numero di identificazione fiscale (NIF), per lo Stato membro in cui risiedi e per tutti gli altri Stati membri in cui affitti almeno un alloggio. Avremo bisogno di un solo numero NIF per paese, indipendentemente dalla quantità di immobili che proponi in ciascuno.

3. Affitto alloggi in più paesi dell'UE. Quali informazioni devo fornire?

Secondo la direttiva DAC7 dovrai condividere i tuoi dati fiscali, ad esempio un numero di identificazione fiscale (NIF), per lo Stato membro in cui risiedi e per tutti gli altri Stati membri in cui affitti almeno un alloggio.

4. Sono co-host registrato. Quali informazioni devo fornire?

Conferma le informazioni del tuo account e fornisci il NIF del tuo paese di residenza.

5. Se non fornisco le mie informazioni fiscali, Airbnb condividerà i miei dati?

Sì. Inoltreremo tutte le informazioni pertinenti di cui disponiamo, secondo quanto previsto dalla direttiva DAC7, e adotteremo le misure necessarie per bloccare i compensi.

6. Se ho commesso un errore nell'inserire le mie informazioni fiscali, posso apportare una modifica?

No. In questo caso dovrai eliminare i dati e inserirne di nuovi. Ciò non comporterà la cancellazione dei tuoi annunci. Per rimuovere le tue informazioni fiscali, segui questi passaggi:

1. Accedi al tuo account di host.
2. Tocca o clicca sull'immagine del tuo profilo, quindi scegli Account.
3. Nella pagina Account, seleziona Tasse.
4. Tocca o clicca su "..." accanto a un contribuente esistente.
5. Scegli Rimuovi contribuente.
6. Seleziona Rimuovi nella finestra di conferma.

7. Se non sono host residente nell'UE, i miei dati saranno condivisi?

Sì, se hai un annuncio relativo a un alloggio nell'UE. La direttiva DAC7 si applica a tutti gli host che propongono alloggi in locazione in uno Stato membro, indipendentemente dal luogo in cui risiedono.

8. Le autorità fiscali possono verificare le mie dichiarazioni dei redditi per gli anni passati?

Le norme applicabili in merito variano a seconda dello Stato membro. Ciascun paese può prevedere un particolare periodo decorrente dalla presentazione di una dichiarazione entro il quale ha il diritto di verificare tale documentazione. Consulta il tuo commercialista per ulteriori informazioni.

9. Se disattivo il mio account Airbnb, le mie informazioni saranno condivise?

Ai fini della DAC7, posto che tu sia residente nell'UE, i tuoi dati verranno trasferiti se hai affittato un alloggio tramite la piattaforma in un momento qualsiasi del 2023 o di un anno successivo, o se hai ricevuto proventi derivanti dalla locazione di uno o più alloggi. Ad esempio, se hai accettato una prenotazione per il mese di marzo 2023 e successivamente hai chiuso il tuo account, comunicheremo le informazioni raccolte per quell'anno fino al momento della disattivazione. Se lo avrai chiuso prima del 2023, invece, Airbnb non sarà tenuta a inoltrare i tuoi dati.

10. Se non dispongo di un account Airbnb, ma collaboro alla gestione di un annuncio e ricevo pagamenti per tale ruolo, Airbnb raccoglierà/condividerà i miei dati?

Sì, Airbnb è legalmente tenuta a comunicare il tuo nome, l'identificativo del conto finanziario e qualsiasi altra informazione di identificazione di questo tipo nella misura in cui disponga di tali dati. Saremo in possesso di questi ultimi solo se ci saranno stati forniti da un host o co-host registrato. Questo avviene generalmente quando il titolare di un account ci chiede di pagare, in parte o per intero, i proventi derivanti da un annuncio a una persona non iscritta alla piattaforma. Consulta la nostra Informativa sulla privacy per utenti non registrati ai sensi della direttiva DAC7 per scoprire se ciò si applica alla tua situazione specifica.

5. Casi particolari applicabili alle persone professioniste

Sono manager di proprietà e gestisco uno o più alloggi che non sono miei. Questi spazi vengono proposti in locazione tramite il mio account professionale.

• Airbnb condividerà le mie informazioni con le autorità fiscali? Sì. Per i paesi per i quali ci avrai fornito le informazioni fiscali invieremo i tuoi dati all'Irish Revenue, che li inoltrerà a sua volta alle autorità dell'UE competenti. Potresti inoltre dover comunicare quelli della persona proprietaria effettiva dell'alloggio direttamente all'autorità fiscale di riferimento. Assicurati anche di condividere la nostra Informativa sulla privacy per utenti non registrati ai sensi della direttiva DAC7 con chiunque possieda uno o più degli alloggi che gestisci.

• Devo fornire i dati della persona proprietaria dell'alloggio con Airbnb? No. È l'host (la persona titolare dell'account) che deve condividere con Airbnb le proprie informazioni fiscali.

Sono manager di proprietà e gestisco uno o più alloggi che non sono miei.

• Airbnb fornirà i miei dati personali alle autorità fiscali dell'UE? Se sei titolare di un account Airbnb attraverso il quale offri uno o più alloggi (anche come co-host registrato), i tuoi dati saranno comunicati all'Irish Revenue affinché vengano condivisi con le autorità dell'UE competenti. Potresti inoltre dover comunicare, ai sensi della DAC7, le informazioni della persona proprietaria effettiva all'autorità fiscale di riferimento. Assicurati anche di condividere la nostra Informativa sulla privacy per utenti non registrati ai sensi della direttiva DAC7 con chiunque possieda uno o più degli alloggi che gestisci.
• Devo condividere i dati della persona proprietaria dell'alloggio con Airbnb? No. È responsabilità dell'host (la persona titolare dell'account) condividere con Airbnb le proprie informazioni fiscali (a meno che il vostro accordo non preveda che sia tu a dover garantire il rispetto delle leggi applicabili e dei termini di Airbnb).

6. Diritti relativi alla protezione dei dati

Qual è la base giuridica per la raccolta dei miei dati?

La direttiva DAC7 (Direttiva (UE) 2021/514 del Consiglio) impone a Airbnb l'obbligo legale di condividere i dati degli utenti della piattaforma che ricevono proventi derivanti dalla locazione di alloggi o che agiscono come co-host registrati sulla piattaforma laddove risultino residenti in uno Stato membro dell'UE o qualora i profitti siano legati a un annuncio relativo a un alloggio situato nel territorio.

Airbnb raccoglie i tuoi dati per adempiere ai propri obblighi legali ai sensi della DAC7.

Con chi condividerete i miei dati?

Airbnb inoltrerà i tuoi dati all'Irish Revenue (autorità tributaria irlandese) ai fini della conformità alla DAC7. L'Irish Revenue li invierà a sua volta alle autorità fiscali dello Stato membro o degli Stati membri in cui risiedi e/o in cui si trovano gli alloggi che proponi in locazione su Airbnb.

Cosa succede se non fornisco le mie informazioni fiscali a Airbnb?

Se non inserirai i dati entro la scadenza indicata, bloccheremo i pagamenti a tuo favore.

Non dispongo di un account sulla piattaforma: Airbnb raccoglierà comunque i miei dati ai fini della DAC7?

In certi casi, raccoglieremo le informazioni fiscali anche di utenti non registrati sulla piattaforma. Per esempio laddove questi ultimi percepiscano proventi derivanti da una locazione tramite Airbnb. In tal caso, l'host o il co-host titolare dell'account correlato potrebbe fornirci i relativi dati. Per ulteriori informazioni, consulta la nostra Informativa sulla privacy per utenti non registrati ai sensi della direttiva DAC7.

Non dispongo di un account Airbnb. Come faccio a esercitare i diritti sulle mie informazioni personali in base a quanto stabilito dal Regolamento generale sulla protezione dei dati (GDPR)?

Per maggiori informazioni, consulta l'articolo del Centro Assistenza sui diritti relativi ai dati personali e utilizza i link per contattarci in merito all'esercizio degli stessi ai sensi del GDPR.

Ricordiamo che per prima cosa Airbnb verificherà se dispone o meno dei dati relativi a te e al tuo alloggio.

In caso affermativo, esaminerà quindi la tua richiesta.

Se non è in possesso delle tue informazioni, ti invierà invece una comunicazione via email.

Posso presentare una richiesta di cancellazione?

Sì, ma ricorda che i tuoi dati saranno comunque condivisi con le autorità fiscali dell'UE, poiché Airbnb è legalmente obbligata a farlo.

7. Numero di registrazione catastale

Che si intende per identificativo o numero di registrazione catastale?

Il numero di registrazione catastale (Land Registration Number, LRN) o identificativo catastale, a seconda dell'area geografica, è un codice univoco per le proprietà immobiliari. Questo dato è indispensabile per il riconoscimento ufficiale degli alloggi in tutta l'Unione europea (UE). Il nome e il formato specifici di questo codice possono variare da uno Stato membro all'altro, quindi ti consigliamo di verificare con la tua amministrazione fiscale nazionale.

Perché Airbnb ha bisogno dell'identificativo catastale dell'alloggio che affitto sulla piattaforma?

Airbnb è tenuta a richiedere queste informazioni a tutti gli host con alloggi situati nell'UE (Irlanda esclusa), ai sensi delle normative fiscali europee (direttiva DAC7).

È obbligatorio fornire questo dato?

Se affitti un alloggio nell'UE (Irlanda esclusa) dovrai fornire l'identificativo catastale, qualora disponibile. Se non ne possiedi uno potrai comunque inviare gli altri dati fiscali.

Se non fornisco questo numero, posso comunque ospitare o ricevere pagamenti su Airbnb?

Sì. Se non disponi di un identificativo catastale per il tuo alloggio, puoi continuare a svolgere l'attività di host e percepire normalmente i compensi tramite la piattaforma.

8. Dove trovo le informazioni che avete condiviso?

Puoi trovare i dati personali/aziendali nella sezione Informazioni personali del tuo account.

Puoi invece consultare i dettagli fiscali da te forniti nella scheda Tasse.

I dati relativi ai tuoi guadagni si basano sulle informazioni contenute nella scheda Pagamenti e compensi del tuo account. Potrai infine consultare gli introiti per ciascuna prenotazione e per tutti i tuoi alloggi, nonché scaricare un riepilogo dei dati.

La cifra segnalata è l'importo totale a te corrisposto per i soggiorni degli ospiti presso il tuo alloggio, meno i costi e le imposte.

Quali informazioni non vengono condivise?

Non segnaliamo informazioni correlate a quanto segue:

• Eventuali Esperienze proposte da te.
• Pagamenti effettuati ai co-host (condividiamo i loro guadagni separatamente).
• Pagamenti effettuati direttamente a terzi tramite il tuo account, ad esempio per i servizi di pulizia.
• Qualsiasi pagamento effettuato direttamente a tuo favore dall'ospite.
• Qualsiasi correzione apportata in relazione a un reclamo nel Centro Soluzioni presentato da te o da un ospite.
• Qualsiasi pagamento effettuato a tuo favore che non sia correlato alla locazione dei tuoi alloggi.